全面预算管理制度

第一章 总则

第一条  为推动杭州市上城区凤凰公益社会工作服务中心（以下简称本中心）全面预算管理的实施，按照《会计法》，《民间非营利组织财务制度》及有关规定，结合本中心的实际情况，特制定本管理办法。

第二条  全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托，建立在本中心总体目标驾驭之下的目标责任体系,通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得中心各部门围绕着中心的总体目标而运作。

第三条  全面预算管理的总体目标是：建立一套适合本中心的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为本中心创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。

第二章 组织机构

第四条  本中心综合办公室和财务部为预算管理责任单位。

第五条  预算责任单位的职责是：

（一）审计通过有关预算管理的政策、规定、制度。

（二）核准主要物料采购价格和数量。

（三）组织中心有关部门对目标利润进行预测。

（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。

（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。

（六）在预算编制和执行过程中，对中心与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。

（七）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析,提出改进的建议。

（八）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。

（九）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。

第六条  预算管理责任部门工作制度及主要工作内容。

（一）每季初例会，研究解决预算执行中存在的的问题。

（二）对预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决。

（三）每年第四季度组织编制下年度预算，第一季度组织编制上年度预算执行结果报告。

（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算责任单位召集，可随时召开预算协调工作会议。

第三章  预算内容

第七条  预算内容包括以下各项但不局限于:

（一）主营业务收入预算，预计年度内主营业务情况进行预算，并进行年度内回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数比较。

（二）其他业务收入预算,由相关部门根据年度工作任务实际情况编制。

（三）主营业务成本预算，由各部门依据年度项目，工作任务情况编

制所需物料数量和金额，志愿者人数及津贴数量等编制。

（四）管理费用预算，财务部依据各部门费用预算汇总编制各项管理费用。

（六）财务费用预算，财务部预算年度内各季的各项财务费用。

（七）其他业务利润预算，预算年度其他业务收如入、其他业务支出及毛利。

（八）营业外收支预算，预算年度内分项目的营业外收入、支出、

（九）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成

投资以及预算年度内各季投资额。

（十）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年实际

收益，并做差异说明。

（十一）薪资预算：财务部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数编列制造费用预算；依据工资、奖金制度及工作计划、最近实际发生数等资料，编列薪资预算。

（十二）现金预算，指一个预算年度内资金的收入、支出、多余

或不足、资金的筹集和运用及筹资费用。由财务部根据各部门及公司

总体情况编制。

（十三）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额。

第四章 预算的调整

第八条  预算一经批准，具有严格的约束力，初因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外，任何人不得随意变动或调整，如需调整须经预算责任部门讨论及审批。

第九条  公司预算所需的各种表格由综合办公室根据实际需要负责制定并下发到各部门。

第十条  年度预算应在预算上一年度的 11 月开始着手编制,各部门须在 12 月中旬前将单位所属预算报财务部，12月 25 日全部编制完成。

第五章  预算控制和考评

第十一条  预算管理责任部门及中心主管领导负有预算监控职责。

(一）预算管理责任部门及中心主管领导的预算控制原则上依金额进行，同时运用项目管理、数量管理等方法。金额管理是从预算的金额方面进行管理；项目管理是对预算的项目进行管理；数量管理是对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。

（二）在全面预算管理体系中，综合办公室肯财务部负责对全面预算的执行情况进行日常监督，是预算监控中心和预算信息处理反馈中心。

第十二条  在预算执行过程中，各部门预算内支出由各部门负责人进行控制，综合办公室负责监督，理事长审批。预算内的不可预见费中由理事长直接控制的部分由理事长进行控制,其余部分的支出额度在1000元以下的，由理事长控制，超过1000元的支出，由预算责任部门汇总审批。

第十三条  各部门都要建立预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额和差异额。

第十四条  在预算管理过程中，必须本着“先算后花、先算后干”的原则，以预算作为控制依据。一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。对部门的费用预算实行总额控制。

第十五条  预算的节约额可以跨月转入使用,但不能跨年度使用。

第十六条  除下列两种情况之外，不得调整。

1、无争议地证明现时条件与预算编制时的条件发生了重大变化。

2、技术性调整。如上月收讫的材料，按合同和预算应在上月支付货款，但因种种原因上月未付，本月应调整预算支付货款。

第十七条  当某一项或几项因素向着不利方向变化,影响预算指标的实现时,应首先挖掘其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出预算修正申请。

第十八条  预算修正的权限与程序

预算的修正权属于预算管理委员会。当遇到特殊情况时，必须由预算执行单位提出预算修正分析报告,详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算管理委员会审批，预算管理责任部门审查批

第十九条  预算考评是发挥预算激励与约束作用的必要措施,

通过预算指标的细化分解与激励措施的付诸实施，真正做到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第六章 附则

第二十条  本制度由预算管理责任部门制定并监督实施。本制度未作规定的事项须经预算管理责任部门审查批准后执行。

第二十一条  本制度的解释权在公司预算管理责任部门。

第二十二条  本制度自发布之日起执行。

杭州市上城区凤凰公益社会工作服务中心

2018年6月1日